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超出经营范围到底能不能开票?发票八个常见的误区

来源:创客伙伴 时间:2023-11-17 00:00:00浏览次数:116次

超出经营范围到底能不能开票?发票八个常见的误区

超出经营范围就不能开具发票吗?只要不开具发票,就不需要申报收入吗?最常见的八个人问题,统一回答。

超出经营范围的,不能开具发票
错误!增值税发票的开具范围,纳税人的经营业务越来越多样化,其他属于增值税应税范围的经营活动将发生在主要经营范围之外。因此,纳税人自行开具增值税发票或者向税务机关申请开具增值税发票时,不受营业执照中的经营范围限制,只要发生真正的应税业务,就可以开具增值税发票。
2016年5月6日,国家税务总局政策解答政策组发言材料
“9.一般纳税人是自行开具发票还是税务机关开具超出税务登记范围的发票?
答:一般纳税人自行开具增值税发票。”
超范围经营发票分为以下两种情况:
(1)对于临时业务,建议在向主管税务机关解释情况后,增加相应的征收项目,并自行开具发票。建议将开具增值税专用发票所需的信息带到主管税务机关税务服务大厅,向主管税务机关解释情况,由主管税务机关办理开具专用发票。
(2)定期业务:建议联系工商部门改变业务范围,然后由主管税务机关增加相应的征收项目和征收率,自行开具发票。建议联系工商部门改变业务范围,然后将增值税专用发票所需的信息带到主管税务机关税务服务大厅。”

只要不开具发票,就不需要申报收入?
这是错误的!!还需要如实申报取得未开票收入。对于一般纳税人,应填写附表(1)未开具发票栏
对于小规模纳税人,应根据征收率的不同填写相应栏目,如增值税不含税销售额(3%征收率).应征增值税不含税销售额(5%征收率).销售使用的固定资产不含税销售额.免税销售额.免税出口销售。
未开票的收入是多少?
顾名思义,未开具发票的收入是未开具发票的收入。在企业的实际经营中,未开具发票的收入是因为销售额很小,对自然人的销售没有实际意义。例如,餐饮业的一般纳税人,大多数客人都是个人客人,他们通常不会在饭后要求发票。此时的收入是未开具发票的收入。
如何申报未开票收入
一般纳税人:
假设一个企业是一般纳税人,5月份销售的货物不含税收入20万元,不含税收入1万元(税率13%)。企业5月份的收入应该如何申报?
企业应填写1月份增值税申报表附表(1)未开具发票栏申报。
因此,企业取得未开票收入的1月份申报表如下:
对小规模纳税人:
假设一业是小规模纳税人,1.2月份无收入,3月份未开具发票销售商品无税收入10万元。企业第一季度的收入应该如何申报?
由于企业在3月份取得的未开票收入属于第一季度取得的收入,在第一季度申报增值税时,应填写增值税申报表,申报不含税销售额(3%征收率)栏。
因此,企业第一季度申报表填写如下:
注:即第一栏只填写未开票收入金额,第二栏不填写金额。

取得进项发票可扣除吗?
错误!错误!错误!
取得的进项发票应根据企业的实际业务情况确定是否为可扣除的进项税。例如,下列项目的进项税不得从销项税中扣除:
(一)简易计税方法计税项目.免征增值税项目.集体福利或个人消费购买商品.加工修理修配服务.服务.无形资产和房地产。
(二)购买异常损失的货物,以及相关的加工修理服务和运输服务。
(三)产品异常损失.购买的货物(不包括固定资产)用于成品.加工维修服务和运输服务。
(四)不正常损失的不动产,以及不动产消耗的购买货物.设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的房地产在建工程消耗的购买货物.设计服务和建筑服务。
(6)购买.贷款服务.餐饮服务.居民的日常服务和娱乐服务。
(七)财政部、国家税务总局规定的其他情形。
具体内容可查看《财政部国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)

免征增值税项目不需要开具发票吗?
错误的。
纳税人适用免税增值税,不得开具增值税专用发票,但应当按照有关规定开具普通增值税发票。

正确的发票面额税是符合规定的发票吗?
不是!
发票应按号码顺序填写,项目齐全,内容真实,字迹清晰,全部联合打印,不仅要注意票面税,还要确保其他信息正确填写。特别注意买方的信息.货物或应税服务.服务名称栏.备注栏.商品和服务的税收分类编码是否正确。

没有发票就不能税前支出吗?
不一定。
根据《国家税务总局关于发布企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年第28号),如果企业在中国发生的支出项目属于增值税应税项目,另一方为已办理税务登记的增值税纳税人,其支出以发票(包括税务机关按规定开具的发票)作为税前扣除凭证;但是,对方为不需要依法办理税务登记的单位或者从事小额零星业务的个人,其支出以税务机关开具的发票、收款凭证和内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应当载明收款人的名称.个人姓名和身份证号码.支出项目.收款金额等相关信息。企业在中国发生的支出项目不属于应税项目的,另一方为单位的,以另一方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;另一方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。因此,没有发票不能税前支出,应区分各种情况。

视同销售不能开具专用发票
错误!视为销售缴纳增值税,也可按规定开具增值税专用发票。
《财政部.国家税务总局.国务院扶贫办关于扶贫货物捐赠免征增值税政策的公告(财政部).税务总局.2019年1月1日至2022年12月31日,国务院扶贫办公告第55号)规定,单位或个体工商户自产.通过公益社会组织委托加工或购买的货物.县级以上人民政府及其组成部门和直属机构,或者直接免费捐赠给目标扶贫地区的单位和个人,免征增值税。在本公告发布前,按照上述规定免征增值税的,可以抵扣纳税人下个月应缴纳的增值税或退税。向买方开具增值税专用发票的,应当在办理免税前收回专用发票。不能收回专用发票的,不予免税。

开具红字增值税发票有时间限制
不对。
符合开具红字发票条件的,可以开具。如果纳税人之前已经按原来的17%开具了.11%适用税率开具增值税发票,发生销售折扣.需要开具红字发票的,按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》(国家税务总局公告2018年第18号)的有关规定执行。

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