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税务稽查是什么?查什么?这几大税务稽查重点,你必须了解

来源:创客伙伴 时间:2023-02-01 00:00:00浏览次数:641次

税务稽查是什么?查什么?这几大税务稽查重点,你必须了解

一.什么是税务稽查?
01.基本定义
税务检查是税收征收管理的重要步骤和环节,是税务机关代表国家依法检查和监督纳税人纳税情况的一种形式,包括日常检查.专项检查和专项检查。
02.基本任务
根据国家税收法.法规.查处税收违法行为,保障税收收入,维护税收秩序,促进依法纳税,确保税法的实施。
03.稽查范围
包括税法.法规.实施制度、纳税人生产经营活动和税务活动的合法性、偷窃.逃.抗.骗.漏税和滞纳情况。
04.稽查时间
一般在每年5月至12月,但具体时间不固定。但是,如果税务机关通过系统判断企业存在问题,也可以随时上门检查,如以下三种情况:
①发票管理系统发现,某单位的发票用量明显增加;
②与上月相比,税负变化率超过正负30%;
③当预收账款占销售收入的20%以上时。
05.稽查期限
①税务机关检查时,通常设置在3年以内。但根据具体情况,税务机关有权延长期限。因此,检查期通常为3年.5年.无限期三种情况。
②根据《税收征管法》的规定,公司因计算错误或者未申报而未缴纳或者少缴税款的,税务机关可以在三年内征收税款.如有特殊情况,滞纳金可延长至5年。
③如果是税务机关的责任造成的,只能要求公司在3年内缴纳所欠税款,但不能收取滞纳金。
二.为什么会被税务稽查?
税务机关不想查谁就查谁。税务稽查必须以事实为基础,以国家发布的税法为基础.法规.以规章制度为标准,按照严格的法律程序进行。企业被税务检查的原因大致有四类。
01.随机抽查
每个企业都在税务系统的“数据库”中。税务部门进行检查任务时,会按照征管户数的一定比例从税务数据系统中筛选出来,或者随机抽取个别企业进行日常税务检查,形式类似彩票.抽奖等,即随机抽查。因此,无论哪家企业,税务是否存在问题,都有可能进行抽查。
02.实名举报
从许多企业被检查的案例中可以看出,许多案件来自“报告”。一旦企业实名报告有税务问题,税务机关一般会特别注意,根据逃税案件处理,如果检查后情况属实,企业不仅要纳税.交滞纳金.主要责任人甚至可能被移送公安机关追究刑事责任。
03.被判异常
税务系统根据企业发票是否正常,分析企业涉税数据.与同行业相比,税率是否偏低?.企业个人所得税系统是否异常.报告中是否有异常数据,以确定企业是否涉嫌税务异常。一旦这些企业被纳入税务检查的“异常企业数据库”,那么这些企业被检查的可能性就非常高。
04.受关联影响
在这种情况下,如果发现与您有业务往来的公司存在偷税漏税等税务问题,您的公司也可能受到相关影响和税务检查。
05.行业筛查
税务机关将根据年度检查任务安排,对辖区内重点企业进行安排.个别行业警惕定向检查。这种情况发生的概率很小,通常是由一些重大事件引起的。例如,在过去的两三年里,对直播主播和娱乐明星进行了定向的个人所得税检查。
三.税务检查,检查什么?
01.检查发票和合同
①发票:看卖方开具的发票是否符合企业经营范围内的业务,买方收取的发票是否符合企业日常经营要求;
②合同方面:查询双方签订合同的具体内容,从企业的实际经营范围和需求出发,检查是否有异常交易;
2.检查收入和成本
①收入方面:主要是检查账户是否全部进入账户,特别是交易资金是否仍存在,确认为收入而未进入账户;
②成本方面:主要是成本结转与收入是否匹配,是否存在多结转。
03.查上下游账簿
查询上下游相关企业的账簿,查看买卖双方的账簿内容是否一致;
04.查资金流
以结算方式为出发点,查询银行卡和现金流是否存在虚假资金流,或资金流异常回流,双方资金流不一致。因此,企业在面对发票问题时必须确保货物.资金.三流发票一致,提供完整真实的证据链,否则仍有可能被判定为税务异常。
四.税务稽查,重点是什么?
01.虚开发票
不管是为了别人.为自己.让别人为自己着想.介绍他人开具与实际经营情况不符的发票,都是虚开发票。
虚假发票是税务检查的重点,税务机关将判断企业发票是否合理合法,是否存在虚假发票行为。一旦企业发现虚假发票,后果非常严重,企业不仅要缴纳税款和罚款,严重构成犯罪,还要承担刑事责任。因此,企业在开具发票时,应注意货物流.资金流.三流一致的发票流。
2.骗取留抵退税
留抵退税,即“增值税留抵税额退税优惠”,即目前无法抵扣.保留未来可抵扣的“进项”增值税,提前全额退还。
骗取留抵退税是税务机关打击虚开骗税违法犯罪的重点。犯罪分子大多是虚增进项.隐瞒收入.虚假申报和其他欺骗手段骗取退税。这些情况将被重点检查,一旦调查和处罚,将面临非常严重的后果。
03.虚列成本
主要表现为主营成本长期大于主营收入,如:
①公司没有车,但有很多加油票;
②差旅费.咨询费.会议费等异常;
③员工工资突然多或少申报;
④买发票,多结转成本,后期红冲或补发票;
⑤计提费用但长期无票据等。
04.隐瞒收入
一些企业利用私人账户.微信.支付宝收取货款,隐藏部分真实收入,或大额收款未开具发票,或向客户开具更多发票。
税务机关不仅会通过企业申报的数据报表检测是否异常,还会通过与上下游企业相关的账簿数据和同行业的收入.利润.比较检查成本等情况。隐瞒收入属于逃税范围,需要补税.罚款,涉及金额大的,也给予刑事处理。
05.公转私
法律明确规定,严惩虚构支付结算.公转私.套取现金.支票套现等行为。公转私容易被怀疑是套现,容易被怀疑挪用公款.偷税漏税.洗钱等行为,这些都是违法的。
06.长期零申报
增值税零申报作为一些企业常用的手段,也是税务检查的关键对象。一旦企业零申报持续6个月,可能被列入“风险监控”对象,税务机关将对企业进行分析调查,确认企业是否存在隐藏收入等问题。
07.税负率异常
异常的税收负担也是税务检查的重点。如果企业的税收负担率长期低于同一行业,或者税收负担率上下波动超过20%,将引起税务系统的异常警告,税务机关将进行重点调查。
08.税收优惠企业或纳税大户
享受税收优惠政策的企业也是税务检查的重点,因为许多公司只注册“空壳公司”来享受当地的税收优惠政策,这些“空壳公司”也将被严格调查。
大型纳税人一旦逃税,将给国家造成重大税收损失和严重的社会影响。因此,大型纳税人也是税务检查的关键对象。
09.社保异常
以下六种情况会导致企业社会保障异常和税务检查。
①试用期员工不缴纳社会保障;
②挂靠“代缴”社保;
③未足额或未缴纳社会保障;
④员工自愿放弃社会保障,未缴纳;
⑤员工不签订合同就不缴纳社会保障;
⑥员工人事档案未转入单位的,不缴纳社保。

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