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企业增值税欠税如何处理?

来源:创客伙伴 时间:2022-09-27 00:00:00浏览次数:329次

企业增值税欠税如何处理?

企业增值税欠税如何处理尽快缴纳拖欠税款。如有增值税,按下列方法办理税务处理
增值税抵扣:指一般增值税纳税人不仅欠增值税,而且有增值税抵扣,纳税人因销项税低于进项税而产生期末抵扣,允许期末抵扣增值税抵扣。
会计处理:
比如:
1月份120万元,12月份100万元,100万元抵扣100万元:
借:应缴税-应缴增值税(进项税)100万元
贷款:应纳税-未缴增值税100万元
滞纳金2万元的会计处理:
借:营业外支出-滞纳金2万元
贷款:银行存款2万元
填写申请表:
(1)增值税纳税申报表附件(2)(本期进项税明细)第21栏“上期留抵税额抵扣欠税”金额100万元。
(2)增值税纳税申报表第14栏“转出进项税”100万元,第31栏“④本期欠缴税款”增值税欠税额100万元。
根据《国家税务总局关于处理增值税进项留抵税额抵扣增值税欠税的通知》(国税函)〔2004〕1197号)规定,纳税人计划在增值税期末抵扣欠税时,应当取得县(含)以上税务机关出具的《增值税进项抵扣通知书》(以下简称《抵扣通知书》),然后按照规定抵扣。
注意:
1.抵扣欠税款时,按欠税发生时间逐笔抵扣,先抵扣。
2.拖欠总额大于期末扣除额的,实际扣除额等于期末扣除额;拖欠总额小于期末扣除额的,实际扣除额等于拖欠总额。

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