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企业做账销项大于进项怎么交税?

来源:创客伙伴 时间:2024-07-09 00:00:00浏览次数:56次

企业做账销项大于进项怎么交税?

按照增值税扣税办法规定,企业取得的增值税专用的发票,须在发票开具之日起的180天内持票到办税大厅进行扫描认证,当月认证当月抵扣。因此企业账务人员应对企业每月的税款要有一个筹划,对取得的增值税专票在适当的时候去认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。
当出现进项大于销项的情况时,多余部份可留在下月抵扣,也就是在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。
一、销项税大于进项税,怎么会计处理?
1、结转本月应交的增值税
借:应交税金——应交增值税——转出未交增值税(销项税额-进项税额)
贷:应交税金——未交增值税(销项税额-进项税额)
2、计提增值税附加税
借:主营业务税金及附加(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:应交税金——应交城建税(销项税额-进项税额)*规定比例
贷:其他应交款——教育费附加(销项税额-进项税额)*规定比例
3、实际上交时:
借:应交税金——未交增值税
应交税金——应交城建税
其他应交款——教育费附加
贷:银行存款
二、销项大于进项交的是什么税,和所得税有关系吗?
进项税和销项税都是增值税类,销项大于进项时交税,反之留底,与企业所得税无关,企业所得税是盈利才交;销售货物或有应税项的税金时应交的税金即销项税金。
所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。
三、为什么增值税进项大于销项还要交税?
进项比销项多的话,那是不需要再缴纳增值税的,但是还是要纳税地方税费的,比如印花税及水利建设专项基金等税费。
税负率计算公式对的,税负率=(销项-进项)/不含税销售收入。
税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。对小规模纳税人来说,税负率就是征收率:3%,而对一般纳税人来说,由于可以抵扣进项税额,税负率就不是17%或13%,而是远远低于该比例。

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